Maîtriser l’Impôt sur le Revenu en France: Guide Complet

Découvrez notre guide ultime pour réduire l’impôt sur le revenu en France, en explorant les tranches, les crédits d’impôt et les astuces fiscales pour minimiser votre charge fiscale et optimiser vos finances

L’impôt sur le revenu en France peut sembler complexe pour de nombreux contribuables. Dans cet article, nous aborderons les différentes tranches d’imposition, les crédits et réductions d’impôt disponibles, ainsi que diverses optimisations fiscales telles que le dispositif Malraux, le LMNP, le Censi-Bouvard, les SCPI fiscales, les monuments historiques, le PER, les SOFICA, les FCPI et le PEA. En comprenant ces éléments clés et en illustrant nos propos avec des exemples concrets, vous serez mieux équipé pour planifier votre avenir financier.

Les tranches d’imposition sur le revenu en France

Le système d’imposition sur le revenu en France est basé sur un barème progressif, avec des taux d’imposition qui augmentent à mesure que les revenus augmentent. Voici les tranches d’imposition sur le revenu pour l’année 2023 (ces chiffres sont susceptibles d’évoluer chaque année) :

• Jusqu’à 10 084 € : 0% (exonération)
• De 10 085 € à 25 710 € : 11%
• De 25 711 € à 57 849 € : 30%
• De 57 850 € à 129 392 € : 41%
• Au-delà de 129 393 € : 45%

Ces tranches s’appliquent au revenu net imposable, qui est le revenu brut moins les abattements, les charges déductibles et les frais professionnels.

Exemple 1 de calcul de l’impôt sur le revenu (célibataire sans enfant) :

Prenons l’exemple d’Anne, célibataire sans enfant, qui a un revenu net imposable de 35 000 € en 2023. Voici comment son impôt sur le revenu serait calculé :

• Sur les 10 084 € premiers euros, elle ne paiera pas d’impôt (0%).
• Sur la tranche de 10 085 € à 25 710 €, soit 15 625 €, elle paiera 11%, soit 1 718,75 €.
• Sur la tranche de 25 711 € à 35 000 €, soit 9 289 €, elle paiera 30%, soit 2 786,70 €.

L’impôt total sur le revenu d’Anne s’élève donc à 1 718,75 € + 2 786,70 € = 4 505,45 €.

Exemple 2 de calcul de l’impôt sur le revenu (couple marié avec deux enfants) :

Prenons l’exemple de Marie et Pierre, un couple marié avec deux enfants, qui ont un revenu net imposable de 80 000 € en 2023. Leur quotient familial est de 4 parts (2 parts pour le couple et 1 part pour chaque enfant). Le revenu imposable par part s’élève donc à 80 000 € / 4 = 20 000 €. Voici comment leur impôt sur le revenu serait calculé :

• Sur les 10 084 € premiers euros, ils ne paieront pas d’impôt (0%).
• Sur la tranche de 10 085 € à 20 000 €, soit 9 915 €, ils paieront 11%, soit 1 090,65 €.

L’impôt total sur le revenu par part pour Marie et Pierre s’élève donc à 1 090,65 €. Pour calculer leur impôt sur le revenu total, on multiplie l’impôt par part par le nombre de parts, soit 1 090,65 € x 4 = 4 362,60 €.

Crédits et réductions d’impôt pour optimiser votre situation fiscale

Plusieurs dispositifs vous permettent de réduire votre impôt sur le revenu :

• Dons aux associations : une réduction d’impôt de 66% du montant versé (dans la limite de 20% du revenu imposable) pour les dons effectués à des organismes d’intérêt général ou reconnus d’utilité publique.
• Investissements locatifs : dispositifs tels que la loi Pinel ou la loi Denormandie offrent des réductions d’impôt pour encourager l’investissement dans l’immobilier locatif neuf ou rénové.
• Frais de garde d’enfants : une réduction d’impôt de 50% des dépenses engagées pour la garde d’enfants de moins de 6 ans, dans la limite de 2 300 € par enfant et par an.

Prenons l’exemple de Pierre, qui a effectué un don de 1 000 € à une association reconnue d’utilité publique en 2023. Il bénéficiera d’une réduction d’impôt de 66% du montant versé, soit 660 €.

Supposons également que Pierre a investi dans un bien immobilier locatif éligible au dispositif Pinel. Il a acheté un logement neuf de 200 000 € et s’engage à le louer pendant 9 ans. Grâce à la loi Pinel, il bénéficiera d’une réduction d’impôt de 18% du prix d’achat répartie sur 9 ans, soit 4 000 € par an.

La déclaration d’impôt en ligne pour faciliter vos démarches

La déclaration d’impôt en ligne présente plusieurs avantages, notamment un accès simplifié à vos informations fiscales, la possibilité de corriger votre déclaration après validation et un délai supplémentaire pour la déposer par rapport à la déclaration papier.

Prenons l’exemple de Paul, qui a oublié d’ajouter une dépense éligible à une réduction d’impôt dans sa déclaration en ligne. Grâce à la déclaration en ligne, il pourra corriger cette erreur en se connectant à son espace personnel sur le site des impôts et modifier sa déclaration, même après l’avoir validée.

Prendre en compte les revenus non-imposables et les prélèvements sociaux

Il est important de connaître les types de revenus non-imposables (indemnités journalières de la sécurité sociale, certaines allocations familiales, etc.) et les prélèvements sociaux sur les revenus (CSG, CRDS, etc.) pour optimiser votre situation fiscale.

Prenons l’exemple de Sophie, qui reçoit 10 000 € d’indemnités journalières de la sécurité sociale suite à un accident de travail en 2023. Ces indemnités sont non-imposables, et elle n’aura donc pas à les inclure dans son revenu imposable.

Optimisations fiscales : dispositifs pour réduire votre impôt sur le revenu

Outre les crédits et réductions d’impôt mentionnés précédemment, voici d’autres dispositifs d’optimisation fiscale que vous pouvez utiliser pour réduire votre impôt sur le revenu, accompagnés d’exemples concrets :

• Dispositif Malraux : réduction d’impôt pour les travaux de restauration de biens immobiliers situés dans des secteurs sauvegardés, des aires de mise en valeur de l’architecture et du patrimoine ou des zones de protection du patrimoine architectural, urbain et paysager. Par exemple, si vous investissez 100 000 € dans des travaux de restauration éligibles au dispositif Malraux, vous pourriez bénéficier d’une réduction d’impôt de 22 000 € à 30 000 €, selon la zone du bien.
  
• LMNP (Loueur en Meublé Non Professionnel) : régime fiscal permettant de bénéficier d’une exonération d’impôt sur les revenus locatifs en amortissant le bien immobilier et les meubles. Par exemple, si vous achetez un appartement pour 150 000 € et le louez meublé, vous pourriez amortir 85% du montant sur 20 ans (soit 6 375 € par an) et ainsi déduire cette somme de vos revenus locatifs, réduisant ainsi votre base imposable.
  
• Censi-Bouvard : réduction d’impôt pour l’acquisition de logements neufs meublés dans des résidences de services (étudiantes, seniors, EHPAD, etc.). Par exemple, si vous investissez 200 000 € dans un logement neuf meublé éligible au dispositif Censi-Bouvard, vous pourriez bénéficier d’une réduction d’impôt de 11 % du prix de revient étalée sur 9 ans, soit 22 222 € au total.
  
• SCPI fiscale : investissement dans une Société Civile de Placement Immobilier, permettant de bénéficier des avantages fiscaux de certains dispositifs immobiliers (Pinel, Malraux, etc.) tout en mutualisant les risques. Par exemple, en investissant 50 000 € dans une SCPI Pinel, vous pourriez bénéficier d’une réduction d’impôt de 18 % du montant investi étalée sur 9 ans, soit 9 000 € au total.
  
• Monuments historiques : réduction d’impôt pour les travaux de restauration d’immeubles classés monuments historiques ou inscrits à l’inventaire supplémentaire des monuments historiques. Par exemple, si vous investissez 120 000 € dans des travaux de restauration éligible, vous pourriez déduire la totalité de ces dépenses de votre revenu imposable, réduisant ainsi votre impôt sur le revenu.

• PER (Plan d’Epargne Retraite) : dispositif d’épargne retraite permettant la déduction des versements volontaires du revenu imposable, dans certaines limites. Par exemple, si vous versez 5 000 € par an sur un PER, vous pourrez déduire cette somme de votre revenu imposable, réduisant ainsi votre impôt sur le revenu en fonction de votre tranche d’imposition. (Vous pouvez en ouvrir un chez Boursorama si votre employeur ne vous le propose pas déja)
  
• SOFICA (Sociétés de Financement de l’Industrie Cinématographique et de l’Audiovisuel) : réduction d’impôt pour les investissements dans des entreprises dédiées au financement de projets cinématographiques et audiovisuels. Par exemple, si vous investissez 10 000 € dans une SOFICA, vous pourriez bénéficier d’une réduction d’impôt de 48 % du montant investi, soit 4 800 €.
  
• FCPI (Fonds Commun de Placement dans l’Innovation) : réduction d’impôt pour les investissements dans des fonds soutenant des entreprises innovantes. Par exemple, si vous investissez 15 000 € dans un FCPI, vous pourriez bénéficier d’une réduction d’impôt de 25 % du montant investi, soit 3 750 €.
  
• PEA (Plan d’Epargne en Actions) : enveloppe fiscale permettant d’investir en actions européennes avec une exonération d’impôt sur les plus-values et les dividendes, sous certaines conditions. Par exemple, si vous investissez 20 000 € dans un PEA et réalisez 5 000 € de plus-values après 5 ans, vous ne serez pas imposé sur ces gains si vous ne retirez pas les fonds avant 5 ans. La aussi, Boursorama ou Hellobank seront un excellent choix pour ouvrir un PEA pour limiter les frais inhérent au PEA

Conclusion:

Comprendre les tranches d’imposition, les crédits et réductions d’impôt, ainsi que les différentes démarches liées à l’impôt sur le revenu en France, est essentiel pour optimiser sa situation fiscale. En vous appuyant sur les exemples et les explications fournies dans cet article, vous serez mieux préparé pour planifier votre avenir financier et tirer pleinement parti des opportunités offertes par le système fiscal français.